一、现金日记账基本格式
三栏式结构 - 借方：
记录库存现金收入（如销售收入、现金存入等）
- 贷方：记录库存现金支出（如购买商品、支付工资等）
- 余额：每日末根据公式“本行余额=上行余额+借方-贷方”计算
多栏式结构
在三栏式基础上增加分类栏，如“收入”“支出”“余额”等明细分类
二、填写规范
日期栏
填写记账凭证的日期，而非原始凭证日期或实际登记日期
凭证编号栏
根据凭证类型填写“记×号”（通用凭证）或“收×号”（现金收款凭证）
摘要栏
简明扼要描述经济业务内容，如“销售产品收到现金”“购买办公用品”等
对应科目栏
填写库存现金对应的总账科目（如“主营业务收入”“管理费用”），不填明细科目
借方/贷方金额栏
根据凭证记录的借贷方向及金额填入，确保金额一致
余额栏
每日末计算：
$$
本行余额 = 上行余额 + 借方金额 - 贷方金额
$$
贷方余额需用红字标注
三、示例样本
| 日期 | 凭证编号 | 摘要 | 借方科目 | 贷方科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 余额 |
|------------|----------|--------------------|----------------|----------------|----------|----------|--------|
| 2025-03-28 | 记×号123 | 收到罚款500元 | 主营业务收入 | 应交税费 | 500 | 0| 500|
| 2025-03-28 | 记×号456 | 购买打印机2000元 | 0 | 管理费用 | 0| 2000 | -2000 |
| 2025-03-31 | 记×号789 | 现金存入1000元 | 0 | 库存现金 | 1000 | 0| 1000 |
四、注意事项
账本管理
- 使用订本式账簿，确保账页连续
- 定期与银行对账单核对，防止差错
期末处理
- 每月末需进行月结，计算月末余额并编制财务报表
特殊情况处理
- 若出现贷方余额（如现金收入未及时入账），需查明原因并调整
通过规范填写，可有效监督现金流动，保障企业资金安全。