银行余额调节表是核对银行存款账目与银行对账单差异的重要工具，其编制方法如下：
一、编制步骤
企业账面存款余额调整 以企业银行存款日记账余额为基础，调整以下项目：
- 加上银行已收企业未收的款项（如银行已收款凭证已入账，企业尚未处理）；
- 减去银行已付企业未付的款项（如银行已付款凭证已入账，企业尚未处理）。
公式：
$$
企业账面存款余额 = 企业日记账余额 + 银行已收未付 - 银行已付未付
$$
银行对账单余额调整
以银行对账单余额为基础，调整以下项目：
- 加上企业已收银行未收的款项（如企业已收款凭证已入账，银行尚未处理）；
- 减去企业已付银行未付的款项（如企业已付款凭证已入账，银行尚未处理）。
公式： $$ 银行对账单调节后余额 = 银行对账单余额 + 企业已收未付 - 企业已付未付 $$平衡验证
将调整后的企业账面余额与银行对账单调节后余额进行核对，若两者相等，则说明账目记录基本正确。
二、关键注意事项
未达账项分类
- 企业已收/付： 企业已记账但银行未处理的款项（如客户已付款未到账）； - 银行已收/付
常见未达账项示例 - 企业已付银行未付：企业已开出支票但银行尚未扣款；
- 银行已收企业未收：银行已收到汇款但企业尚未入账；
- 银行收费/利息：银行收取手续费或账户利息但企业未记录。
编制频率与责任
- 通常每月编制一次，与银行对账单同步；
- 由企业出纳或财务人员负责编制，需与银行对账人员核对。
三、示例
假设某企业月末情况如下：
企业日记账余额：80,000元
银行对账单余额：84,000元
未达账项：
企业已付银行未付：3,000元（支票已开出）；
银行已收企业未收：5,000元（汇款已到账）。
调节过程：
企业账面调整后余额 = 80,000 + 5,000 - 3,000 = 82,000元；
银行对账单调节后余额 = 84,000 + 5,000 - 3,000 = 86,000元；
发现差异，需进一步核对原始凭证。
通过以上步骤，可有效核对账目差异，确保财务数据准确性。