审计收入循环程序主要包括以下几个方面：
制定销售计划
根据生产能力和市场需求调查确定销售计划。
编制商品价目表，列示已授权批准的可出售商品价格清单。
接受顾客订单
收到顾客订货单后，与事先核准的顾客名单核对。
编制销售通知单，供信用、仓库、开票、收款等部门使用。
销售通知单列示顾客所订商品的名称、规格、数量和其他相关内容。
核准赊销
信用部门收到销售通知单后，签署意见并退回销售管理部门。
信用部门需调查新客户的信用情况，无论是否批准赊销，都要在销售通知单上签字。
发货
仓库根据信用部门核准的销售通知单发货，并编制发货凭证，如出库单或提货单。
发货凭证反映发出商品的规格、数量和其他相关内容，可用作向顾客开票收款的依据。
开具账单
销售部门根据销售单、装运凭证、商品价目表、销售发票开具账单。
确保销售发票的正确性、完整性、准确性，并记录于适当的会计期间。
记录销售
会计部门记录销售发票及附件、转账凭证、现金、银行存款收款凭证、应收账款明细账、销售明细账及现金、银行存款日记账、顾客月末对账单。
关注销售发票是否记录正确，并归属适当的会计期间。
办理和记录现金及银行存款收入
收到汇款通知书、收款凭证、现金日记账、银行存款日记账。
确保货币资金的安全性和完整性。
办理和记录销货退回及折扣折让
收到贷项通知单，会计部门和仓库需确认存在、发生、计价或分摊、完整性，并授权批准。
控制实物流和会计处理。
注销坏账
赊销部门和会计部门根据坏账审批表进行坏账的计价或分摊。
获取货款无法收回的确凿证据，并进行适当审批。
提取坏账准备
会计部门根据相关政策和会计准则提取坏账准备。
销售与收款循环的审计
追查销售合同，了解条款以评价收入确认方法是否符合企业会计准则。
检查相关原始凭证如订购单、销售单、出库单、发票等，评价营业收入是否真实发生。
实施销售截止测试，确保收入记录在正确的会计期间。
对主要客户实施函证程序，验证销售额。
对于销售退回，检查原始销售凭证和存货确认会计处理正确性和真实性。
延伸检查程序
如果识别出收入真实性存在重大异常情况，且常规程序无法获取充分、适当的审计证据，需要实施延伸检查程序，以应对识别出的舞弊风险。
追踪所销售产品或服务及资金的来源和去向，查询交易参与方的最终控制或其真实身份。
这些程序旨在确保企业收入循环的合规性和真实性，防止错误和舞弊的发生，并提供准确的财务信息。