计提工资和社保的会计分录如下：
计提工资
借：管理费用/销售费用（根据部门而定）
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保（企业部分）
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——社保
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（员工个人承担的社保）
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
结转费用
企业承担的公积金部分：
借：管理费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
企业承担的社保部分：
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
缴纳各种保险和申报个人所得税
借：其他应付款-社保
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
建议
及时更新：确保每月月末及时进行工资和社保的计提和发放分录，以符合权责发生制原则。
准确记录：在记录分录时，确保借贷方向正确，金额准确无误。
保留凭证：妥善保管所有相关的凭证和记录，以便日后审计和核查。