小微企业企业所得税优惠政策2021

2021年小微企业企业所得税优惠政策主要包括以下内容，综合了多个权威来源的信息整理如下：

一、基本税率调整

标准税率与优惠税率

- 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%税率缴纳企业所得税；

- 超过100万元但不超过300万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。

季度销售额标准

- 月销售额不超过3万元（含）或季度销售额不超过9万元（含）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加等。

二、其他相关优惠

残保金免征

- 自2020年1月1日至2022年12月31日，员工人数不超过30人的小微企业，暂免征收残疾人就业保障金。

六税两费减免

- 各地政府可根据实际情况对增值税、房产税、城镇土地使用税等六税最高减征50%；

- 教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）可免征。

文化事业建设费免征

- 娱乐服务类小微企业月销售额不超过2万元（季度6万元）或广告业月销售额不超过2万元（季度6万元）免征。

三、政策适用条件

小型微利企业判定：

需同时满足年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元三个条件；

执行期限：主要优惠政策执行至2022年12月31日，部分延期至2024年12月31日（如制造业中小微企业可延缓缴纳部分税费）。

四、申报方式

采用“自行判别、申报享受、资料留存备查”的方式办理。

以上政策综合了《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》等官方文件，确保了权威性和时效性。建议企业根据自身情况及时申报享受相关优惠。