关于企业代缴社保的会计分录，需根据具体业务场景进行区分处理，主要分为以下三种情况：
一、企业为员工垫付社保费用
当企业先行垫付社保费用时：
借方科目：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
贷方科目：银行存款/现金
示例：企业为员工垫付社保费用10,000元
$$
\begin{align*}
借：应付职工薪酬——社会保险费 \, 10,000 \\
贷：银行存款 \, 10,000
\end{align*}
$$
二、从员工工资中扣除社保费用
当企业从员工工资中代扣社保时：
计提工资时 （不含社保）： - 借：生产成本/管理费用/销售费用等 \\
- 贷：应付职工薪酬——工资
代扣社保时
- 借：应付职工薪酬——工资 \\
- 贷：其他应收款——代扣代缴社保（个人部分）
示例：
员工月工资12,000元，其中社保个人部分2,000元
$$
\begin{align*}
借：应付职工薪酬——工资 \, 10,000 \\
贷：其他应收款——代扣代缴社保 \, 2,000 \\
\end{align*}
$$
三、实际缴纳社保费用
当企业向社保机构缴纳社保时：
借方科目：应付职工薪酬——社保（单位部分）或其他应付款——代扣代缴社保（公司承担部分）
贷方科目：银行存款
示例：公司代缴社保费用8,000元
$$
\begin{align*}
借：应付职工薪酬——社保 \, 8,000 \\
贷：银行存款 \, 8,000
\end{align*}
$$
补充说明
社保缴费基数与比例
社保费用按员工工资的60%-300%为基数计算，具体比例由单位在政策范围内自主确定。例如，某员工月工资10,000元，单位按8%比例缴纳社保，则每月需缴纳800元。
税务处理
企业代扣代缴的个人社保部分需计入应交税费——应交社保费，实际支付时再从银行存款中扣除。
注意事项
- 社保缴费需在每月规定日期前完成，逾期可能影响员工权益；
- 不同地区对社保科目设置可能略有差异，建议结合当地会计准则调整。
通过以上分录处理，企业可规范社保代缴流程，确保财务报表准确性及合规性。