软件退税的账务处理主要涉及以下几种情况：
实际收到的增值税退税
即征即退：企业实际收到即征即退的增值税时，分录为：
借：银行存款
贷：补贴收入
直接减免的增值税
对于直接减免的增值税，分录为：
借：应交税金--应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
未设置“补贴收入”科目的企业
应增设“补贴收入”科目
一般纳税人软件企业销售自行开发生产的软件产品
按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，分录为：
借：银行存款
贷：营业外收入—补贴收入
嵌入式软件产品收到软件退税
视为营业外收入
月末结转
在月末结转时，需要将即征即退项目的进项税额转入其他项目，分录为：
借：应交税费-应交增值税-进项税额-一般项目进项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额-即征即退项目进项税额
建立辅助账目
企业可以在财务系统中增加一个专门用于记录增值税退税的辅助项目，以便于对退税业务进行独立核算
计提退税
在确认退税款即将到账时，进行相应的会计分录处理，分录为：
借记：“其他应收款-增值税退税”科目
贷记：“其他收益”科目
实际到账处理
当退税款实际到账后，调整账目，分录为：
借记：“银行存款”科目
贷记：“其他应收款-增值税退税”科目
建议
区分不同退税形式：根据企业实际收到的退税形式（即征即退、先征后退、先征税后返还等），选择相应的会计处理方法。
增设或调整科目：对于未设置“补贴收入”科目的企业，应及时增设该科目，以便准确反映退税收入。
辅助账目：建议企业建立辅助账目，以便于对增值税退税业务进行独立核算和管理。
及时入账：在收到退税款时，应及时进行会计分录处理，确保账务的准确性和及时性。
通过以上步骤，企业可以确保软件退税收入的账务处理符合相关法规要求，并且能够准确反映企业的财务状况。